Il s’agit d’une taxe unique prélevée lors du retrait de l’avoir de prévoyance du 2^e pilier (caisse de pension, libre passage) ou du 3^e pilier (compte épargne 3). Cet argent est imposé à un taux inférieur à celui appliqué aux autres revenus.

La charge dépend du montant du retrait, du domicile fiscal (canton et commune), de l’état civil et de l’année du retrait. Il faut aussi savoir qu’un barème progressif est appliqué. Par conséquent, plus le montant retiré est élevé, plus l’impôt sera élevé. Si plusieurs retraits sont effectués la même année, ils sont additionnés et imposés ensemble. En conséquence, si les deux conjoints perçoivent des prestations en capital, elles sont additionnées dans la déclaration d’impôt.

Exemple : personne célibataire, domiciliée en ville de Berne et sans confession (année fiscale: 2026)

Remarque : le montant de l’impôt varie en fonction du domicile fiscal, de l’état civil et de l’année fiscale. N’hésitez pas à utiliser notre calculateur afin de faire le point sur votre situation.

Oui, c’est possible en répartissant les retraits de capitaux sur plusieurs périodes fiscales. L’impôt étant progressif, il est conseillé de ne pas retirer l’intégralité de son avoir de prévoyance en une seule fois. Ainsi, si vous possédez plusieurs comptes du pilier 3a, vous avez tout intérêt à échelonner vos retraits. Bien entendu, la situation varie d’une personne à une autre. Néanmoins, il vaut la peine de se pencher sur cette question bien assez tôt. N’hésitez pas à demander conseil.

L’impôt est dû chaque année au cours de laquelle un avoir de prévoyance (ou une partie de celui-ci) est retiré, quelle qu’en soit la raison (départ à la retraite, encouragement à la propriété du logement, émigration, versement de l’avoir de libre passage).

Si vous avez retiré du capital de manière anticipée pour acquérir un logement, par exemple, et que vous reversez ce montant dans votre prévoyance, vous pouvez demander à vous faire rembourser l’impôt sur les prestations en capital. Pour ce faire, il vous faut déposer une requête écrite aux autorités fiscales compétentes au plus tard trois ans après avoir reversé le montant en question.