De nombreuses personnes actives se demandent si leur prévoyance vieillesse sera vraiment suffisante. Dans les années qui précèdent le départ à la retraite, un rachat dans la caisse de pension peut s’avérer être un moyen intéressant de combler les lacunes existantes tout en réalisant des économies d’impôts.

Effectuer un rachat signifie verser volontairement de l’argent dans la caisse de pension en plus des cotisations obligatoires. Cet argent est directement injecté dans le 2e pilier et accroît votre avoir de vieillesse. Vous augmentez ainsi votre capital de prévoyance de manière ciblée.

Les lacunes dans la caisse de pension apparaissent souvent à la suite d’augmentations de salaire, d’interruptions de l'exercice de l’activité professionnelle (périodes sans cotisations, p. ex.) ou encore d’un changement d’emploi. Ce dernier cas peut notamment créer une opportunité de rachat supplémentaire si vous intégrez une caisse de pension offrant de meilleures prestations.

Votre caisse de pension calcule le montant du rachat possible, également appelé potentiel de rachat, en fonction de votre situation. Ce calcul prend en compte votre âge, votre revenu et votre parcours professionnel. Votre caisse de pension établit ainsi une estimation indiquant l’ampleur de votre lacune de prévoyance et le montant maximal du rachat possible.

Un rachat réduit votre revenu imposable et entraîne donc une économie d’impôts immédiate. Son montant dépend du taux d’imposition marginal, c’est-à-dire du taux d’imposition appliqué à votre dernier revenu perçu. S’il peut sembler intéressant de faire des versements uniques importants, il est souvent plus judicieux d’échelonner les rachats sur plusieurs années en raison de la progression fiscale. L’avantage fiscal est ainsi mieux réparti dans le temps et vous gérez plus facilement vos liquidités.

Capital ou rente: un choix déterminant

La forme de versement choisie lors du départ à la retraite est également déterminante d’un point de vue fiscal.

Versement sous forme de capital: l’avantage fiscal est conservé lors des retraits sous forme de capital. Le capital est toutefois soumis à l’imposition unique lors du versement.

Versement sous forme de rente: l’économie d’impôts réalisée grâce au rachat peut être partiellement voire totalement annulée au fil des années, car la rente perçue est imposée comme un revenu supplémentaire. 

L’expérience montre qu’un rachat est particulièrement intéressant au cours des dernières années précédant le départ à la retraite. À ce stade, le revenu et la charge fiscale sont généralement élevés et l’argent pourra être perçu dans un avenir proche. Cela simplifie la planification et renforce l’attrait du rachat.

Stratégie et recommandations

• Échelonner plutôt que verser un montant unique: il vaut mieux échelonner vos rachats importants sur plusieurs années en raison de la progression fiscale. Vous lissez ainsi votre revenu imposable et en profitez à bien des égards.
  
  
• Vérifier le règlement et les prestations de votre institution de prévoyance: certaines caisses de pension imposent des délais pour les rachats (dernier rachat au plus tard trois ans avant le départ à la retraite ou au plus tard début décembre de l’année en cours, p. ex.) ou prévoient des périodes de blocage pour les versements de capital. Vérifiez également si un rachat augmente vos prestations de risque en cas de décès ou d’invalidité, à quel taux l’avoir est rémunéré et ce qu’il advient du capital racheté si vous décédez avant la retraite.

• Évaluer les besoins de liquidités et les alternatives: un rachat immobilise le capital jusqu’au retrait. Assurez-vous donc de disposer de suffisamment de liquidités pour vos dépenses quotidiennes, le remboursement de l’hypothèque, des achats importants ou des imprévus. Réfléchissez également à d’autres options comme le pilier 3a ou un placement classique qui pourraient être plus avantageux selon votre situation. Pour de nombreuses personnes, la solution optimale consiste à étaler les rachats sur les trois à six dernières années d’activité professionnelle pour bénéficier du meilleur équilibre entre avantages fiscaux, planification financière et contrôle des risques.

Un rachat dans la caisse de pension est l’un des moyens les plus efficaces pour renforcer votre prévoyance tout en réalisant des économies d’impôts. À cet égard, une planification précoce et minutieuse est essentielle: si vous connaissez bien votre situation, choisissez le bon moment et évitez les pièges, vous bénéficierez d’un double avantage.

Notre expérience montre que chaque situation est différente: les revenus, la famille, le parcours professionnel ou encore les règles de la caisse de pension jouent un rôle crucial. C’est pourquoi il est fortement recommandé de se faire conseiller avant de procéder à un rachat.